就在上周,翅儿听一个学员说差点就跟采购部同事打起来了……
到底发生了什么事儿呢?想必翅儿不说,有的小伙伴也多少能猜到,事关发票。
事情是这样子的:
本来这个月进项发票就还差得远,财务让采购人员去采购时一定要取得专用发票,可是采购表示,不要票,供应商给便宜15%,这也是他好不容易谈下来的价格。
财务去找老板,老板还说采购干得好,为公司着想。财务说没有发票要交增值税,老板说增值税不是才13%嘛,现在给你便宜15%不是更划算了吗?
并且还被老板数落财务就知道挑事,一点价值都不给企业创造,学员都快气吐血了……
类似的问题,大家也都很熟悉吧~
其实就算不是财务人员,都知道不开发票看起来便宜了,但是实际上呢,企业损失的,何止是一点增值税那么简单?!
但作为财务,之所以没办法让采购和老板信服,主要的问题还在于:我们没有能够用数据分析的方式,来把要票和不要票的差别,直观地呈现在老板和采购面前。
所以今天,翅儿就给大家来明确一下,从要票和不要票,最终拿到股东手里的钱来做一个对比。
来,直接看例子:
假设翅儿有限公司2022年9月销售收入为含税价100万元,成本为50万元(不含税)。
那么,问题来了:
1)假设翅儿公司是小规模纳税人,请问,采购要发票和不要发票税负情况分别是多少?
2)假设翅儿公司是一般纳税人,请问,采购要发票和不要发票税负情况分别是多少?
一、小规模纳税人税费分析
首先,咱们通过这样一张表格,把小规模纳税人要票和不要票的股东到手利润和综合税负,做一个直观的对比。
通过计算,咱们得出结论:
取得成本票比未取得成本票税负低32.35%-21.8%=10.56%;
取得成本票和未取得成本票相比,少交税费102500元,102500/500000=20.5%,相当于采购价降低约20.5%才能弥补这部分多交的税费;
你想想,采购能给你压价20.5%吗?
所以,我们说图便宜不要发票,最终并没有省钱,反而多交了很多的税。
二、一般纳税人税费分析
由于一般纳税人进项可以抵扣,这里和小规模纳税人考虑的又略有不同,咱们用同样的方法也来计算一下:
通过计算,咱们可以得出结论:
取得专用发票比未取得发票税负低19.47%,所以取得专用发票和未取得发票相比,少交税费172297元。
172297/500000=34.46%,相当于采购价降低约34.46%才能弥补这部分多交的税费。
也就是说,如果供应商不开票,小规模纳税人的话,不要票的报价至少要比要票的报价低20%,也就是大概打个8折!
而一般纳税人的话,报价至少要低于开具13%专票30%以上才可以弥补无票的税款损失,等于价款打了个7折。
并且,这个可能性都是很小的,实务中一般不开票就是给你便宜个10%-15%,这在咱们的老板和采购人员看起来好像挺划算的,然后就选择不开票。
但如果这个时候咱们财务人也糊里糊涂的,不适时加以管控 ,那咱们在月底计算增值税的时候,就一定会发现增值税税负高的离谱。
最终一年到头下来,老板也会发现,看起来采购便宜了,但是一年的利润变少了,很有可能又该咱们财务人背锅了。
所以说,如果我们能够像这样的,用直观的数据去给他们讲,这样他们自然能知道,采购必须取得发票,并且最好能够取得13%的增值税专用发票。
那咱们的缺进项、无成本、税负高的问题自然就迎刃而解了,而我们财会人的价值也就得以体现啦~
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